Izračun DDV za normirance - Enostavno pojasnjen
Razumevanje DDV za samostojne podjetnike z normiranimi odhodki. Kdaj ste zavezanci za DDV, kako izračunati DDV in kaj morate vedeti o davčnih stopnjah.
📌 Ključno vprašanje
Večina normirančev se vpraša: "Kdaj moram postati zavezanec za DDV?" Ta vodič odgovarja na to in vsa druga vprašanja o DDV za samostojne podjetnike z normiranimi odhodki.
Kaj je DDV?
DDV (davek na dodano vrednost) ali VAT (Value Added Tax) je posredni davek, ki se obračunava na prodajo blaga in storitev. V Sloveniji ga ureja Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1).
Kot zavezanec za DDV morate na svoje račune dodati DDV, ki ga nato mesečno ali četrtletno oddate državi. Hkrati pa lahko odbijete DDV, ki ste ga plačali za vaše poslovne nakupe.
Kdaj morate postati zavezanec za DDV?
Kot samostojni podjetnik z normiranimi odhodki niste avtomatično zavezani za DDV. Obstajata dva scenarija, ko morate ali lahko postanete zavezanec:
1. Obvezno zavezanstvo - presežen prag
Ko vaši letni prihodki presežejo 50.000 EUR, morate postati zavezanec za DDV.
Pomembni roki:
- ⚠Prijavite se za DDV najpozneje do konca naslednjega meseca po presegu praga
- ⚠Primer: če prag presežete 15. maja, se morate prijaviti najpozneje do 30. junija
- ⚠DDV začnete obračunavati od 1. dne naslednjega meseca po prijavi
Prijavo za DDV vložite na FURS prek portala eDavki z obrazcem REG-DDV.
2. Prostovoljna prijava za DDV
Čeprav niste dosegli praga 50.000 EUR, se lahko prostovoljno odločite za DDV zavezanstvo. To je smiselno, če:
- ✓Večina vaših kupcev so DDV zavezanci (podjetja), ki lahko odbijejo vaš DDV
- ✓Imate višje stroške nakupov, na katerih lahko odbijete DDV
- ✓Želite delovati bolj profesionalno (nekatera podjetja raje sodelujejo z DDV zavezanci)
Prostovoljno zavezanstvo velja najmanj 5 let, zato se dobro premislite pred prijavo.
Stopnje DDV v Sloveniji
V Sloveniji veljajo tri stopnje DDV, odvisno od vrste blaga ali storitev:
Splošna stopnja: 22%
22%Velja za večino storitev in blaga:
- • Programerske storitve, oblikovanje, svetovanje
- • Elektronska oprema, pohištvo, oblačila
- • Gostinske storitve, nastanitve
- • Vse, kar ni izrecno uvrščeno v nižje stopnje
Znižana stopnja: 9,5%
9,5%Velja za osnovne življenjske potrebščine:
- • Živila (kruh, mleko, meso, sadje, zelenjava)
- • Zdravila in medicinski pripomočki
- • Knjige, časopisi, revije
- • Vodna oskrba
Posebna znižana stopnja: 5%
5%Velja za specifične storitve:
- • Nastanitvene storitve v hotelih (turistične nastanitve)
- • Vstopnice za kulturne prireditve (gledališča, koncerti, muzeji)
- • Avtorske pravice za umetnike
Kako izračunati DDV?
Primer 1: Dodajanje DDV k ceni (brez DDV → z DDV)
Če računate z zneski brez DDV in želite izračunati končno ceno z DDV:
Cena z DDV = Cena brez DDV × (1 + stopnja DDV)
Praktičen primer:
Storitev stane 1.000 EUR (brez DDV), stopnja DDV je 22%
• Cena brez DDV: 1.000,00 EUR
• Znesek DDV: 1.000 × 0,22 = 220,00 EUR
• Cena z DDV: 1.000 + 220 = 1.220,00 EUR
Primer 2: Izračun DDV iz končne cene (z DDV → brez DDV)
Če poznate končno ceno z DDV in želite izračunati, koliko je DDV:
Cena brez DDV = Cena z DDV ÷ (1 + stopnja DDV)
Znesek DDV = Cena z DDV - Cena brez DDV
Praktičen primer:
Končna cena je 1.220 EUR (z DDV), stopnja DDV je 22%
• Cena z DDV: 1.220,00 EUR
• Cena brez DDV: 1.220 ÷ 1,22 = 1.000,00 EUR
• Znesek DDV: 1.220 - 1.000 = 220,00 EUR
💡 Koristna formula
Za hitrejši izračun DDV iz cene z DDV uporabite:
Znesek DDV = Cena z DDV × (stopnja DDV ÷ (1 + stopnja DDV))
Za 22% DDV: Znesek DDV = Cena z DDV × 0,1803 (≈ 18,03%)
Kako na računu navesti DDV?
Če NISTE zavezanec za DDV
Na računu ne navajate DDV in dodajate obvezno opombo:
Vaši računi se glasijo samo na ceno brez DDV, ki je hkrati končna cena.
Če STE zavezanec za DDV
Na računu morate navesti:
- ✓Vašo DDV identifikacijsko številko (npr. SI12345678)
- ✓Ceno brez DDV
- ✓Stopnjo DDV (22%, 9,5% ali 5%)
- ✓Znesek DDV
- ✓Končno ceno z DDV (za plačilo)
Primer postavke na računu:
| Programiranje spletne strani | 1.000,00 EUR |
| DDV 22% | 220,00 EUR |
| Skupaj za plačilo | 1.220,00 EUR |
Oddaja DDV napovedi
Ko postanete zavezanec za DDV, morate redno oddajati DDV napovedi na FURS:
Roki za oddajo:
- ▸Mesečna napoved - če letni promet presega 210.000 EUR (rok: do zadnjega dne v mesecu za pretekli mesec)
- ▸Četrtletna napoved - če letni promet ne presega 210.000 EUR (rok: do zadnjega dne v mesecu za preteklo četrtletje)
V DDV napovedi navedete:
- •Obračunan DDV - DDV, ki ste ga zaračunali na vaših računih
- •Odbitni DDV - DDV, ki ste ga plačali za poslovne nakupe
- •DDV za plačilo - razlika med obračunanim in odbitnim DDV
Kako Normiranec pomaga pri DDV?
Normiranec aplikacija vam olajša delo z DDV:
Samodejni izračun DDV
Vnesete samo ceno brez DDV - aplikacija samodejno izračuna DDV po pravilni stopnji
Spremljanje praga
Aplikacija spremlja vaše letne prihodke in vas opozori, ko se približujete pragu 50.000 EUR
Pravilno oblikovani računi
Računi vsebujejo vse obvezne elemente za DDV zavezance (DDV ID, razčlenitev DDV)
Pregled DDV
Vpogled v obračunan DDV po mesecih za lažjo pripravo DDV napovedi
Poenostavite DDV obračun
Normiranec samodejno izračuna DDV in spremlja vaše prihodke
Preizkusite brezplačno →Pogosta vprašanja
Ali lahko odbijam DDV na vse nakupe?
Ne. Odbitek DDV je možen samo za nakupe, ki so namenjeni poslovni dejavnosti. Ne morete odbijati DDV na privatne nakupe ali stvari, ki niso povezane z vašim delom.
Kaj če presežem prag 50.000 EUR in se ne prijavim?
To je kršitev davčne zakonodaje. FURS lahko naloži globe in zaračuna zamudne obresti. Vedno sproti spremljajte svoje prihodke in se prijavite pravočasno.
Ali mi normirani odhodki vplivajo na DDV?
Ne. Normirani odhodki (80%) vplivajo samo na dohodnino, ne pa na DDV. DDV obračunavate in plačujete ločeno, ne glede na sistem, ki ga uporabljate za dohodnino.
Kdaj lahko preneham biti DDV zavezanec?
Če ste se prostovoljno prijavili, morate ostati zavezanec najmanj 5 let. Če ste postali zavezanec zaradi presega praga in so vaši prihodki ponovno pod 50.000 EUR dve leti zapored, lahko zaprosite za odjavo.
Zaključek
DDV za normirance ni zapleten, če razumete osnove. Ključno je, da spremljate svoje prihodke, se pravočasno prijavite za DDV zavezanstvo (če je potrebno) in pravilno obračunavate DDV na računih. Normiranec aplikacija vam pri tem pomaga z samodejnimi izračuni in spremljanjem praga.