Samostojni podjetnik v Sloveniji - Davčni vodič 2025
Celovit pregled davčnih obveznosti za samostojne podjetnike v Sloveniji. Dohodnina, socialni prispevki, akontacije in roki za plačilo.
📌 Bistvo
Kot samostojni podjetnik (s.p.) v Sloveniji plačujete tri vrste obveznosti: dohodnino od dobička, socialne prispevke in morebitno DDV. Ta vodič razlaga vse davčne obveznosti in roke za leto 2025.
Pregled davčnih obveznosti s.p.
Samostojni podjetniki v Sloveniji plačujejo naslednje obveznosti:
Dohodnina
Davek na dobiček od dejavnosti
Socialni prispevki
Pokojninsko, invalidsko in zdravstveno zavarovanje
DDV (opcijsko)
Če presežete 50.000 EUR ali se prostovoljno prijavite
1. Dohodnina od dejavnosti
Kaj je dohodnina?
Dohodnina je davek na vaš dobiček (prihodki minus odhodki). V Sloveniji jo ureja Zakon o dohodnini (ZDoh-2).
Normirani vs. dejanski odhodki
Pri izračunu dohodnine imate dve možnosti:
Normirani odhodki - 80%
Pavšalno priznate 80% prihodkov kot odhodke, davek plačate samo od 20%.
Primer:
- • Prihodki: 30.000 EUR
- • Normirani odhodki (80%): 24.000 EUR
- • Davčna osnova (20%): 6.000 EUR
✓ Primerno za s.p. z nizkimi dejanskimi stroški
✓ Brez vodenja evidence o stroških
✓ Enostavnejše računovodstvo
Dejanski odhodki
Vodite natančno evidenco vseh dejanskih stroškov poslovanja.
Primer:
- • Prihodki: 30.000 EUR
- • Dejanski odhodki: 20.000 EUR
- • Davčna osnova: 10.000 EUR
✓ Primerno za s.p. z visokimi stroški (> 80%)
✓ Potrebna natančna evidenca stroškov
✓ Računovodske storitve
Dohodninske stopnje 2025
Dohodnina se v Sloveniji obračunava po progresivnih stopnjah:
| Davčna osnova | Stopnja |
|---|---|
| Do 8.755 EUR | 16% |
| Od 8.755 EUR do 25.750 EUR | 26% |
| Od 25.750 EUR do 51.500 EUR | 33% |
| Od 51.500 EUR do 74.160 EUR | 39% |
| Nad 74.160 EUR | 50% |
💡 Splošna olajšava
Od davčne osnove lahko odštejete splošno olajšavo 4.500 EUR letno (veljalo za leto 2024, za 2025 lahko pride do sprememb). To zmanjša znesek dohodnine, ki jo plačate.
2. Socialni prispevki
Kot samostojni podjetnik ste obvezno zavarovani in plačujete prispevke za:
Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (PIZ)
24,35%Obvezno pokojninsko in invalidsko zavarovanje
Zdravstveno zavarovanje (ZZ)
13,45%Obvezno zdravstveno zavarovanje
Skupaj prispevki
37,80%Od prispevne osnove
Prispevna osnova
Prispevki se plačujejo od prispevne osnove, ki je najmanj:
- ▸Minimum: 60% povprečne letne plače v RS
- ▸Za leto 2025: približno 1.200 EUR mesečno (vrednost se določi v začetku leta)
- ▸Mesečni prispevki od minimuma: približno 450-500 EUR
Lahko se odločite za višjo prispevno osnovo, kar vam bo kasneje omogočilo višjo pokojnino.
3. Akontacije dohodnine
Akontacija dohodnine je mesečni predplačan davek, ki ga plačujete skozi leto na podlagi predvidenih prihodkov. Končni obračun dohodnine naredite pri letni napovedi.
Kdaj plačujete akontacije?
- ✓Akontacije plačujete od drugega leta poslovanja naprej
- ✓Prvo leto (pri odprtju s.p.) akontacij NE plačujete
- ✓Akontacijo določi FURS na podlagi vaše lansko letne napovedi
- ✓Plačujete do zadnjega dne v mesecu
Sprememba akontacije
Če predvidevate, da bodo vaši prihodki bistveno drugačni od lanskega leta, lahko zaprosite za:
Znižanje akontacije
Če pričakujete nižje prihodke kot lani, lahko vložite vlogo za znižanje.
✓ Manj mesečnih plačil
✓ Boljši denarni tok
Zvišanje akontacije
Če pričakujete višje prihodke, lahko predlagatezvišanje akontacije.
✓ Manjše plačilo pri končnem obračunu
✓ Preprečitev dolgov na FURS
Davčni koledar - Pomembni roki 2025
Kot samostojni podjetnik morate spoštovati naslednje davčne roke:
Mesečna akontacija dohodnine
MesečnoRok: Zadnji dan v mesecu (za tekoči mesec)
Socialni prispevki
MesečnoRok: Zadnji dan v mesecu (za tekoči mesec)
Letna napoved za dohodnino
LetnoRok: Do 31. marca (za preteklo leto)
Primer: napoved za leto 2024 oddati do 31.3.2025
DDV napoved (če ste zavezanec)
Mesečno/ČetrtletnoRok: Zadnji dan v mesecu za preteklo obdobje
⚠️ Zamude in kazni
Zamude pri plačilu lahko povzročijo zamudne obresti in globe. FURS zaračuna obresti po letni obrestni meri (trenutno okoli 10-12% letno). Vedno plačujte pravočasno!
Praktičen primer izračuna
Poglejmo konkretni primer za samostojnega podjetnika z normiranimi odhodki:
Izhodišče:
- • Letni prihodki: 30.000 EUR
- • Uporablja normirane odhodke 80%
- • Prispevna osnova: minimalna (1.200 EUR/mesec)
- • Ni zavezanec za DDV
Izračun dohodnine:
1. Prihodki: 30.000 EUR
2. Normirani odhodki (80%): 24.000 EUR
3. Davčna osnova (20%): 6.000 EUR
4. Splošna olajšava: - 4.500 EUR
5. Osnova za dohodnino: 6.000 - 4.500 = 1.500 EUR
6. Dohodnina (16% stopnja): 1.500 × 0,16 = 240 EUR letno
→ Mesečna akontacija: cca 20 EUR
Izračun prispevkov:
Prispevna osnova: 1.200 EUR/mesec
Prispevki (37,80%): 1.200 × 0,378 = 454 EUR/mesec
→ Letno: 5.448 EUR
Skupaj mesečne obveznosti:
• Socialni prispevki: 454 EUR
• Akontacija dohodnine: 20 EUR
SKUPAJ: približno 474 EUR/mesec
Kako Normiranec pomaga pri davkih?
Samodejni davčni izračuni
Aplikacija samodejno izračuna dohodnino z upoštevanjem normiranih odhodkov 80% in prikaže predvidene akontacije
Pregled prihodkov
Sledite letnim in mesečnim prihodkom ter spremljajte, kdaj se približujete davčnim pragom
Opomniki rokov
Nikoli ne zamudite roka za plačilo davkov ali oddajo napovedi
Izvozi za računovodstvo
Izvozite preglede prihodkov v Excel za lažjo pripravo davčne napovedi
Poenostavite davčne izračune
Normiranec samodejno izračuna davke in vas opozori na roke
Preizkusite brezplačno →Pogosta vprašanja
Kaj če ne plačam akontacije pravočasno?
FURS vam bo zaračunal zamudne obresti (trenutno okoli 10-12% letno). Pri večjih dolgovih lahko sledi izvršba. Vedno poskrbite za pravočasna plačila.
Ali lahko kombiniram normiranenormirane in dejanske odhodke?
Ne. Odločiti se morate za en sistem in ga uporabljati celotno davčno leto. Sistema ne morete kombinirati ali menjavati med letom.
Kdaj lahko preklopim na dejanske odhodke?
Način ugotavljanja dohodka (normirani vs. dejanski odhodki) lahko spremenite vsako leto pri oddaji letne napovedi. Odločitev sporočite v obrazcu za davčno napoved.
Ali moram plačevati prispevke, če nimam prihodkov?
Da, tudi če nemate prihodkov, morate plačevati minimalne prispevke (od minimalne prispevne osnove). Prispevki so obvezni, dokler ste registrirani kot s.p.
Zaključek
Davčni sistem za samostojne podjetnike v Sloveniji je pregleden, a zahteva redno spremljanje in pravočasna plačila. Z uporabo normiranih odhodkov si olajšate računovodstvo, Normiranec aplikacija pa vam samodejno izračunava davke in spremlja vaše obveznosti.