Normirani odhodki 80% - Vse kar morate vedeti
Podroben vodič o normiranih odhodkih. Kdo lahko uporablja normirane odhodke, kako delujejo, prednosti in slabosti sistema normiranih odhodkov.
🎯 Kaj boste izvedeli
V tem vodniku razložimo sistem normiranih odhodkov od A do Ž: kaj so, kdo jih lahko uporablja, kako delujejo, kakšne so prednosti in slabosti ter kako se primerjajo z dejanskimi odhodki.
Kaj so normirani odhodki?
Normirani odhodki so sistem, kjer samostojni podjetniki namesto vodenja podrobne evidence o dejanskih stroških poslovanja uporabljajo pavšalni odstotek 80% prihodkov kot priznane odhodke.
To pomeni, da se vaš obdavčljivi dobiček izračuna tako, da od prihodkov odštejemo 80% kot normirane odhodke. Davek (dohodnino) nato plačate samo od preostalih 20% prihodkov.
Enostavna formula:
Davčna osnova = Prihodki × 20%
ali
Davčna osnova = Prihodki - (Prihodki × 80%)
Pravna podlaga
Normirane odhodke ureja 67. člen Zakona o dohodnini (ZDoh-2). Po tem členu lahko samostojni podjetniki namesto ugotavljanja dejanskih odhodkov uveljavljajo normirane odhodke v višini 80% prihodkov.
Odločitev o uporabi normiranih ali dejanskih odhodkov sprejmete vsako leto pri oddaji letne davčne napovedi in jo sporočite v obrazcu. Odločitev velja za celotno davčno leto.
Kdo lahko uporablja normirane odhodke?
Normirane odhodke lahko uporablja večina samostojnih podjetnikov v Sloveniji, s nekaj izjemami:
✓ Lahko uporabljajo normirane odhodke:
- •Samostojni podjetniki posamezniki (s.p.)
- •Vse dejavnosti (storitve, izdelava, trgovina)
- •Ne glede na višino prihodkov
- •Ne glede na DDV status (zavezanec ali ne)
- •Fizične osebe, ki opravljajo dejavnost kot popoldansko delo
✗ Ne morejo uporabljati normiranih odhodkov:
- •Pravne osebe (d.o.o., d.d.) - te ne plačujejo dohodnine, ampak davek od dohodka pravnih oseb
- •Dopolnilne dejavnosti na kmetiji - te imajo svoj sistem normiranih odhodkov
- •Dejavnosti odvetništva in notariata (določene posebnosti po ZDoh-2)
Kako delujejo normirani odhodki - Praktični primer
Poglejmo konkretni primer samostojnega podjetnika, ki uporablja normirane odhodke:
Primer: Programer s.p.
Izhodišče:
- • Letni prihodki iz programiranja: 40.000 EUR
- • Dejanski stroški (računalnik, internet, izobraževanje): 5.000 EUR
- • Uporablja normirane odhodke 80%
Izračun z normiranimi odhodki:
1. Prihodki: 40.000 EUR
2. Normirani odhodki (80%): 40.000 × 0,80 = 32.000 EUR
3. Davčna osnova (20%): 40.000 - 32.000 = 8.000 EUR
→ Dohodnino plačate od 8.000 EUR
Če bi uporabljal dejanske odhodke:
1. Prihodki: 40.000 EUR
2. Dejanski odhodki: 5.000 EUR
3. Davčna osnova: 40.000 - 5.000 = 35.000 EUR
→ Dohodnino bi plačal od 35.000 EUR
💰 Prihranek z normiranimi odhodki:
Davčna osnova je nižja za: 35.000 - 8.000 = 27.000 EUR
To pomeni občutno nižjo dohodnino (prihranek cca 5.000-8.000 EUR letno, odvisno od dohodninske stopnje)
Prednosti normiranih odhodkov
Enostavnost
Ni potrebe po vodenju podrobne evidence stroškov. Prihodki so dovolj.
Davčna optimizacija
Če so vaši dejanski stroški pod 80%, občutno znižate davčno osnovo
Manj administracije
Ni potrebe po zbiranju in hranjenju računov za vse stroške poslovanja
Nižji stroški računovodstva
Računovodske storitve so cenejše, ker ni potrebe po vodenju podrobne evidence odhodkov
Hitrejša napoved
Davčna napoved je hitrejša in enostavnejša - potrebujete samo podatek o prihodkih
Jasna podlaga
Izračun davčne osnove je enostaven in pregleden, brez dvoumnosti
Slabosti normiranih odhodkov
Neugodno pri visokih stroških
Če so vaši dejanski stroški višji od 80% prihodkov, je bolje uporabiti dejanske odhodke. Primer: trgovina z materialnimi stroški 85% - normirani odhodki niso optimalni.
Ni vpliva na DDV
Normirani odhodki vplivajo samo na dohodnino. Če ste zavezanec za DDV, morate še vedno voditi evidenco DDV in obračunavati DDV po dejanskih vrednostih.
Težave pri kreditih
Banke pri odobritvi posojil pogosto zahtevajo dokazilo o dejanskih prihodkih in odhodkih. Normirani odhodki lahko oslabijo bonitetno oceno.
Letna vezanost
Ko se enkrat odločite za normirane odhodke, jih uporabljate celotno leto. Ne morete med letom preklopiti na dejanske odhodke.
Normirani vs. Dejanski odhodki - Primerjava
| Kriterij | Normirani odhodki 80% | Dejanski odhodki |
|---|---|---|
| Enostavnost | ✓ Zelo enostavno | ✗ Zahtevno |
| Evidenca stroškov | ✓ Ni potrebna | ✗ Obvezna |
| Računovodstvo | ✓ Cenejše | ✗ Dražje |
| Optimizacija pri nizkih stroških | ✓ Odlično | ⚠ Neugodno |
| Optimizacija pri visokih stroških | ⚠ Neugodno | ✓ Odlično |
| Bonitetne ocene | ⚠ Lahko problematično | ✓ Realni podatki |
| Sprememba med letom | ✗ Ni mogoče | ✗ Ni mogoče |
Za koga so normirani odhodki najboljša izbira?
✓ Priporočeno za:
- 1.Storitvene dejavnosti z nizkimi stroški
Programiranje, svetovanje, pisanje, oblikovanje, coaching, prevajalstvo
- 2.Začetniki brez izkušenj z računovodstvom
Prvi koraki v podjetništvu brez kompleksne evidence
- 3.Popoldanski s.p. ob redni zaposlitvi
Enostavno vodenje ob glavni zaposlitvi
- 4.Digitalne dejavnosti
Spletne storitve, digitalni marketing, e-commerce brez zalog
✗ Ni priporočeno za:
- 1.Trgovina z materialnimi stroški
Če kupujete blago za nadaljnjo prodajo (stroški > 80%)
- 2.Proizvodnja z visokim materialom
Izdelava izdelkov z visokim deležem materialnih stroškov
- 3.Dejavnosti z visokimi najemi/opremo
Če imate visoke najemnine, lizinge, amortizacijo opreme (> 80%)
- 4.Potreba po bonitetni oceni
Če načrtujete večje kredite ali poslovno financiranje
Kako preklopiti na normirane odhodke?
Preklapljanje med normiranimi in dejanskimi odhodki je enostavno:
- 1Odločitev sprejmete pri letni napovedi
Ko oddajate napoved za dohodnino (do 31. marca naslednjega leta)
- 2V obrazcu izberete način
Pri rubriki "Način ugotavljanja dohodka" izberete "Normirani odhodki 80%"
- 3Velja za celotno leto
Izbira velja za davčno leto, na katero se nanaša napoved
- 4Vsako leto lahko spremenite
Pri naslednji napovedi lahko preklopite nazaj na dejanske odhodke ali obratno
⚠️ Pomembno
Če ste se odločili za normirane odhodke, ne morete več uveljaviti dejanskih stroškov za to leto, tudi če bi bili ugodnejši. Odločitev je dokončna za celotno davčno leto.
Kako Normiranec pomaga pri normiranih odhodkih?
Avtomatski izračuni
Aplikacija samodejno upošteva 80% normirane odhodke pri vseh davčnih izračunih
Pregled davčne osnove
Vedno vidite dejanski znesek davčne osnove (20% prihodkov) in pričakovano dohodnino
Napoved akontacij
Aplikacija izračuna predvidene mesečne akontacije na podlagi vaših prihodkov
Letni pregled
Izvozite podatke za lažjo pripravo letne davčne napovedi
Poenostavite delo z normiranimi odhodki
Normiranec samodejno upošteva 80% normirane odhodke in izračunava davke
Preizkusite brezplačno →Pogosta vprašanja
Ali lahko kombiniram normirane in dejanske odhodke?
Ne. Izbrati morate eno metodo in jo uporabljati celotno davčno leto. Kombinacija ni dovoljena.
Ali normirani odhodki vplivajo na socialne prispevke?
Ne. Prispevke plačujete od prispevne osnove (minimalno 60% povprečne plače), ne od davčne osnove. Normirani odhodki vplivajo samo na dohodnino.
Ali moram še vedno izdajati račune za stroške?
Ne za dohodnino. Če pa ste zavezanec za DDV, morate voditi evidenco DDV in hraniti račune za nakupe, kjer odbijate DDV.
Kdaj je bolje preklopiti na dejanske odhodke?
Preklopite, ko vaši dejanski stroški presežejo 80% prihodkov. To se pogosto zgodi v trgovini, proizvodnji ali pri dejavnostih z visokimi materialnimi stroški.
Zaključek
Normirani odhodki 80% so odličen sistem za večino samostojnih podjetnikov v storitvenih dejavnostih. Omogočajo enostavno vodenje, nižjo davčno osnovo in manj administracije. Če so vaši dejanski stroški nizki (pod 80%), je to optimalna izbira za davčno učinkovitost.